Informacje o ograniczonych nagrodach Stock Restricted Stock Award Share to przyznanie akcji spółki, w których prawa odbiorcy w prawach do akcji są ograniczone do czasu ich nabycia (lub wygaśnięcia w ograniczeniach). Ograniczony okres nazywany jest okresem nabywania uprawnień. Po spełnieniu warunków nabycia uprawnień pracownik jest bezpośrednio właścicielem akcji i może traktować je tak, jak każdą inną część akcji na swoim koncie. Jak działają Plany Ograniczonych Nagród Magazynu Po przyznaniu pracownikowi nagrody Ograniczona Giełda, pracownik musi podjąć decyzję o zaakceptowaniu lub odrzuceniu dotacji. Jeśli pracownik zaakceptuje dotację, może zostać zobowiązany do zapłaty pracodawcy ceny zakupu za dotację. Po zaakceptowaniu dotacji i dokonaniu płatności (jeśli dotyczy), pracownik musi poczekać, aż dotacja zostanie przekazana. Okresy nabywania uprawnień do Ograniczonych Nagród Magazynu mogą być oparte na czasie (określony okres od daty przyznania) lub oparte na wynikach (często związane z osiągnięciem celów korporacyjnych). W przypadku przyznania nagrody Restricted Stock Award pracownik otrzymuje akcje akcji spółki lub ekwiwalent pieniężny (w zależności od zasad programu companyrsquos) bez ograniczeń. Podatek dochodowy Zgodnie z normami federalnego podatku dochodowego, pracownik otrzymujący nagrodę Restricted Stock Award nie jest opodatkowany w momencie przyznania (zakładając, że nie przeprowadzono żadnych wyborów zgodnie z paragrafem 83 (b), jak omówiono poniżej). Zamiast tego pracownik podlega opodatkowaniu przy nabyciu uprawnień, gdy ograniczenia wygasają. Wysokość dochodu podlegającego opodatkowaniu jest różnicą między wartością rynkową dotacji w momencie nabycia uprawnień, pomniejszoną o kwotę zapłaconą za dotację, jeśli taka istnieje. W przypadku dotacji płaconych w rzeczywistych akcjach, okres utrzymywania podatku od zatrudnienia rozpoczyna się w momencie nabycia uprawnień, a podstawa opodatkowania employeersquos jest równa kwocie zapłaconej za akcje powiększonej o kwotę stanowiącą zwykły przychód z tytułu rekompensaty. Przy późniejszej sprzedaży akcji, zakładając, że pracownik posiada udziały jako aktywa kapitałowe, pracownik uznałby zysk lub stratę zysków kapitałowych, czy taki zysk kapitałowy byłby zyskiem krótko - czy długoterminowym, zależałby od czasu pomiędzy początkiem okresu posiadania przy nabyciu uprawnień i daty późniejszej sprzedaży. Skonsultuj się z doradcą podatkowym w sprawie konsekwencji podatkowych dla Ciebie. Podatek specjalny 83 (b) Wybory Zgodnie z paragrafem 83 (b) Kodeksu podatkowego, pracownicy mogą zmienić traktowanie podatkowe swoich Ograniczonych Nagród Magazynu. Pracownicy decydujący się na dokonanie wyboru podatku specjalnego (b) wybiorą włączenie do wartości godziwej akcji w momencie przyznania pomocy pomniejszonej o kwotę zapłaconą za akcje (jeżeli takie są) w ramach ich dochodu (bez uwzględnienia ograniczenia). Będą oni podlegać wymaganemu potrąceniu podatku w momencie otrzymania akcji z ograniczonym prawem do akcji. Oprócz natychmiastowego włączenia dochodu, specjalne opodatkowanie 83 (b) spowoduje, że okres posiadania papierów wartościowych rozpocznie się natychmiast po przyznaniu nagrody. W przypadku wyborów podatkowych w wyborach specjalnych (b), pracownicy nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdy nabywają akcje (niezależnie od wartości godziwej w chwili nabycia praw) i nie podlegają dalszemu opodatkowaniu, dopóki nie zostaną sprzedane. Późniejsze zyski lub straty na zapasie byłyby zyskami lub stratami kapitałowymi (zakładając, że zapasy są utrzymywane jako aktywa kapitałowe). Jednakże, jeśli pracownik opuści firmę przed jej nabyciem, nie będzie mu przysługiwać zwrot wcześniej zapłaconych podatków lub utrata podatku w odniesieniu do przepadku zapasów. Wynagrodzenie specjalne 83 b) musi zostać złożone na piśmie w Urzędzie Podatkowym (IRS) nie później niż 30 dni po dacie przyznania. Dodatkowo, pracownik musi przesłać kopię formularza wyboru podatku specjalnego 83 (b) swojemu pracodawcy i dołączyć kopię podczas składania rocznego zeznania podatkowego. Podejmowanie decyzji o dokonaniu specjalnego podatku 83 (b) Wybory Czy dokonanie specjalnego podatku 83 (b) wybory jest ważną decyzją podatkową i finansową, a pracownicy są zachęcani do skonsultowania się z doradcami podatkowymi. Istnieje kilka potencjalnych korzyści wynikających z wyboru podatku specjalnego na papiery wartościowe (b): Ustal teraz podstawę kosztową. Teraz, płacąc podatek od subwencji, a nie po nabyciu akcji, bieżąca cena akcji zostanie ustalona jako podstawa kosztu przyznanych akcji. Kiedy akcje zostaną nabyte, żaden podatek nie będzie należny do czasu sprzedaży akcji, niezależnie od tego, ile akcji mogło się zmienić. Kontroluj terminy przyszłego rozpoznawania dochodu. Zysk (lub strata) byłby rozpoznawany tylko wtedy, gdy zapasy zostałyby faktycznie sprzedane i nie zostałyby uruchomione z powodu upływu ograniczeń przy nabywaniu uprawnień. Pozyskiwanie kapitału. Zakładając, że akcje są utrzymywane jako aktywa kapitałowe, przyszłe zyski (lub straty) byłyby opodatkowane tylko jako zyski kapitałowe, a zatem podlegałyby korzystnym stawkom podatku od zysków kapitałowych. Istnieje również kilka potencjalnych wad dokonywania wyborów podatkowych w wyborach specjalnych (b): Spadające ceny akcji. Jeśli cena akcji spadła w okresie nabywania uprawnień, istnieje ryzyko, że więcej podatków zostanie zapłaconych w oparciu o godziwą wartość rynkową w dniu przyznania, niż byłoby to wypłacone w momencie nabycia uprawnień. Harmonogram płatności podatku. Ponieważ podatki są należne w momencie przyznania nagrody, będziesz musiał użyć innych funduszy, aby zapłacić podatek u źródła. Przy normalnym traktowaniu podatkowym nie jesteś winien podatków, dopóki nie zostanie przyznana dotacja, a Ty możesz potencjalnie wykorzystać część akcji do pokrycia swoich zobowiązań podatkowych. Ryzyko przepadku. Jeżeli zastrzeżona nagroda z tytułu zapasów ulegnie przepadkowi (np. Przez pozostawienie spółki przed zapasami akcji), nie można domagać się straty z punktu widzenia podatków w odniesieniu do ograniczonej emisji akcji. Ponadto nie ma zwrotu podatku zapłaconego od ograniczonej nagrody giełdowej. Opłacanie podatku dochodowego od ograniczonych nagród pieniężnych W zależności od zasad planu, osoby, które zdecydują się nie ubierać podatku specjalnego (b), mają dwie możliwości zaspokojenia swoich zobowiązań podatkowych do zapłaty z powodu nabycia praw do ndash udziałów w sieci lub zapłaty gotówki. Osoby, które zdecydują się na udziały w sieci, będą miały odpowiednią liczbę akcji zatrzymanych w momencie nabycia uprawnień w celu pokrycia ich obowiązku odprowadzania podatku. Otrzymają oni liczbę akcji nabytych pomniejszoną o liczbę akcji zatrzymanych do celów podatkowych. Osoby, które zdecydują się zapłacić gotówką w celu zaspokojenia swoich zobowiązań podatkowych, muszą mieć odpowiednią ilość gotówki na swoim koncie w dniu nabycia uprawnień. Pieniądze zostaną pobrane z ich konta po ich przekazaniu, a następnie zostaną przesłane do firmy w celu zgłoszenia i przekazania odpowiednim organom regulacyjnym. Otrzymują pełną liczbę akcji, które zostały nabyte. Podatek federalny Podatek dochodowy Zwroty rynkowe: Ograniczone jednostki indeksowe Ograniczone jednostki indeksowe (część 1): Zrozumienie podstawowych pojęć Zespół redakcyjny myStockOptions Kluczowe punkty Jednostki RSU mają wiele wspólnych problemów z ograniczonymi zasobami, ale istnieją różnice między tymi dwoma rodzajami dotacji, i ważne jest zrozumienie podstaw RSU jako takich. W przeciwieństwie do ograniczonego zasobu, z RSU żadne akcje nie są wydawane w Grantthey, nie są zaległe, dopóki nie zostaną wypuszczone. W konsekwencji, w przeciwieństwie do odbiorców ograniczonego stada, posiadacze OJU nie mają prawa głosu akcjonariusza i nie otrzymują dywidend. W przypadku większości jednostek akcyjnych, dostawa akcji odbywa się w momencie nabycia praw. Kilka lat temu, gdy firmy zaczęły eksplorować alternatywy dla opcji na akcje, oferując im szerokie dotacje kapitałowe, rodzaj dotacji, który najczęściej kradł w kręgach korporacyjnych, był ograniczony. W rzeczywistości wielu obserwatorów zapowiadało, że ograniczone zapasy staną się nowymi opcjami na akcje. Podczas gdy ograniczone zasoby i RSU są rodzeństwem, różnią się one na kilka znaczących sposobów, dlatego ważne jest zrozumienie RSU jako takiego. Mieli połowę racji. Wraz z rozwojem wydarzeń, jest to nieidentyczne bliźniactwo ograniczonych giełdowych jednostek akcji lub RSU, które stało się najpopularniejszą alternatywą dla opcji na akcje w wielu firmach. Bardziej prawdopodobne jest, że otrzymasz RSU niż ograniczone zapasy. RSU mają wiele takich samych problemów, jak ograniczone zasoby (tak więc ograniczone sekcje zapasów na tej stronie są warte sprawdzenia, nawet jeśli posiadasz RSU). Istnieją jednak różnice między dwoma rodzajami grantów i ważne jest, aby zrozumieć podstawy samych RSU. Aby uzyskać dodatkowe informacje na temat jednostek RSU, należy przeczytać część 2 tej serii artykułów, która dotyczy opodatkowania RSU, a także najczęściej zadawane pytania w sekcji Ograniczone jednostki magazynowe w innym miejscu na tej stronie. Rodzaje RPU o pełnej wartości są uważane za pełnowartościową dotację na akcje, ponieważ wartość grantu jest równa pełnej wartości akcji w momencie nabycia uprawnień. Dlatego, w przeciwieństwie do opcji na akcje, RSU nigdy nie mogą być pod wodą i zawsze będą skutkować pewnym dochodem (chyba że cena akcji spadnie do 0). Przykład: Twoja firma przyznaje Ci 10 000 jednostek RSU. W dniu nabycia praw, kiedy akcje zostaną Ci dostarczone, cena akcji spółki wynosi 22 na akcję. Tak więc wartość grantu wynosi 220 000 (22 x 10 000). Gdyby cena akcji wynosiła 17 przy nabyciu uprawnień, dotacja byłaby warta 170 000. Nie ma znaczenia, jaka była cena akcji w dniu przyznania. Cena akcji przy nabywaniu uprawnień Wartość akcji przy nabywaniu uprawnień (dostawa) 170 000 (17 x 10 000) OJU: Ograniczona dostępność Lite Podczas gdy ograniczone akcje i RSU są rodzeństwem, różnią się one na kilka ważnych sposobów, które mogą wpłynąć na twoje planowanie finansowe. Najlepszym punktem wyjścia jest krótki przegląd ograniczonych zasobów i porównanie różnic. Ograniczone zapasy to dotacja na akcje spółki przekazana bezpośrednio Tobie. Zwykle jednak nie możesz sprzedać lub w inny sposób przenieść akcji, dopóki nie spełnisz wymagań dotyczących nabycia uprawnień. Dopóki będziesz kontynuować pracę w firmie, nie stracisz dotacji i nie wygaśnie. Główne cechy ograniczonego stada to: Przy dotacji, ograniczenia w sprzedaży i ryzyko przepadku istnieją, dopóki nie osiągniesz celów związanych z nabywaniem uprawnień dotyczących długości zatrudnienia lub celów wydajnościowych, lub nabycie przyspiesza po wystąpieniu zdarzenia życiowego (np. Niepełnosprawność lub śmierć ) lub wydarzenie korporacyjne (np. fuzja lub przejęcie). W okresie ograniczonym (tj. Okresie nabywania uprawnień) dywidendy są wypłacane, a posiadacze dotacji mają prawo głosu, podobnie jak akcjonariusze. Świetny smak, ale może być mniej wypełniania Mimo że zasady dotyczące uprawnień są takie same w przypadku ograniczonych jednostek giełdowych, nie wydaje się żadnych akcji w momencie przyznania jednostek RSU, a akcje nie są zaległe, dopóki nie zostaną udostępnione użytkownikowi. Dzieje się tak, ponieważ technicznie RSU są nierzeczywistym obietnicą emisji określonej liczby akcji (lub płatności gotówkowej) w przyszłości, gdy tylko warunki nabycia uprawnień zostaną spełnione. Krótko mówiąc, dopóki akcje nie zostaną wydane w momencie nabycia uprawnień, przyznanie RSU jest jedynie księgowaniem korporacyjnym. Jednostki RSU płacone w akcjach (zwane RSU rozliczane w akcjach) są znacznie częstsze niż rozliczane w gotówce jednostki RSU, które podlegają uciążliwej rachunkowości zobowiązań. Do momentu wydania akcji w momencie nabycia uprawnień, przyznanie jednostek RSU jest jedynie wpisem księgowym. W związku z tym, w odróżnieniu od odbiorców ograniczonych zapasów, posiadacze OJU nie mają prawa głosu akcjonariusza i nie otrzymują dywidend, które spółka może wypłacić akcjonariuszom. Jednakże, gdy firma wypłaca dywidendy od pozostałych akcji, może również wypłacić ekwiwalent dywidendy na RSU. Mogą one być odroczone lub naliczone do dodatkowych jednostek, a następnie rozliczane, gdy jednostka się ubierze, a akcje zostaną dostarczone. Alternatywnie, firmy mogą wypłacać ekwiwalent dywidendy w gotówce lub czekać na wypłatę w momencie nabycia uprawnień, wykorzystując pieniądze na pokrycie potrąceń u źródła (zobacz FAQ na temat ekwiwalentu dywidendy z RSU). Alert: Musisz znać cztery kluczowe cechy twoich grantów RSU: co wyzwala przyznawanie uprawnień (np. Długość przyszłego zatrudnienia lub cele wydajnościowe) i dowolny harmonogram nabywania uprawnień, co dzieje się podczas określonych wydarzeń (np. Utrata pracy, emerytura, śmierć), co dzieje się w przypadku połączenia lub przejęcie sposobu potrącenia podatku u źródła (omówione w Części 2) Dostarczone akcje w Vesting W przypadku większości ograniczonych jednostek giełdowych, w tym dotacji o szerokim zasięgu, dokonywanych w ramach planów RSU w Amazon, Microsoft i Intel, dostawa akcji odbywa się w momencie nabycia praw. W efekcie powoduje to, że RSU są identyczne ze standardowymi ograniczonymi czasowo zapasami, chociaż (jak wspomniano powyżej) przed nabyciem RSU są jedynie nieuznanym wpisem księgowym, a nie faktycznie wydanymi akcjami. Utrwalenie może nastąpić z przyrostem w trakcie okresu nabywania uprawnień (stopniowane nabywanie uprawnień), lub wszystkie akcje mogą być dostarczone jednorazowo w jednym dniu nabycia uprawnień (nabywanie klifów). W przypadku kadry kierowniczej niektóre plany RSU mają funkcję odroczenia podatku, która pozwala wybrać datę dostarczenia udziału lub firma określa taką datę (na przykład emeryturę). Stwarza to więcej decyzji do zrobienia, i podnosi złożoność podatków, które są wyjaśnione w części 2 tej serii artykułów. Dlaczego wiele firm woli nadmiar jednostek RSU Zastrzeżone seryjne jednostki RSU mogą być lepsze niż akcje z ograniczonym dostępem z kilku powodów. Dopóki przedsiębiorstwa nie zaczęły korzystać z ograniczonych zasobów i RSU dla dotacji opartych na szerokich podstawach (często zamiast lub w połączeniu z opcjami na akcje), RSU były najczęściej używane na całym świecie dla celów podatkowych. Teraz jednak firmy powszechnie używają RSU również w Stanach Zjednoczonych. W przypadku firm, RSU mogą być lepsze niż akcje ograniczone z kilku powodów, które również mogą być dla Ciebie atrakcyjne. Po pierwsze, ponieważ żadne akcje nie zostaną wydane przed terminem dostawy, użycie zwykłego zapisu księgowego dla jednostek eliminuje koszty administracyjne związane z posiadaniem udziałów w areszcie, głosowaniem przez pełnomocnika i anulowaniem zaległych akcji, jeżeli zatrudnienie kończy się przed nabyciem uprawnień. Po drugie, RSU eliminują możliwość, że nierozsądnie zdecydujesz się na wybór sekcji 83 (b) w przypadku ograniczonej akcji, która nie jest dostępna dla RSU. Ponadto, w zależności od struktury planu RSU, firma unika płacenia dywidend pieniężnych w okresie nabywania uprawnień (patrz powiązane FAQ). Te główne powody używania RSU są uzupełnione kilkoma innymi korzyściami: Automatyczne potrącanie udziałów (lub zrzeczenie się) za podatki przy nabywaniu uprawnień może być łatwiejsze, ponieważ nie wydano żadnych akcji i nie ma żadnych zmian w aktach transferowych. Bardziej wyspecjalizowane plany RSU mogą pozwolić na odroczenie dostawy akcji, a tym samym zwykłego podatku dochodowego. Jeśli dotacja ma rezerwę, która przyspiesza przyznawanie uprawnień w momencie przejścia na emeryturę, nie masz zwykłego dochodu, gdy kwalifikujesz się do przejścia na emeryturę, ale nadal pracujesz (szczegóły, patrz powiązane FAQ). Jednostki RSU mogą być łatwiejsze w użyciu, gdy nabywanie uprawnień jest oparte na wydajności. ponieważ żadne udziały nie muszą być wydawane z góry z RSU. Co więcej, RSU można z łatwością anulować, jeśli nie zostanie osiągnięty cel związany z premiowaniem wydajności. Dla pracowników zagranicznych, RSU zapobiegają kłopotom w krajach, w których ograniczone stada są opodatkowane w momencie przyznania i opodatkowanie nie może być opóźnione aż do nabycia uprawnień. (Zobacz Globalny przewodnik podatkowy dotyczący opodatkowania RSU w wielu różnych krajach.) Podobnie jak RSU różnią się na kilka istotnych sposobów od ograniczonych zapasów, opodatkowanie tych dwóch jest podobne, ale ma ważne rozróżnienia. Jest to temat Części 2 w tej serii artykułów. Podziel się tym artykułem: Wielkie korzyści ograniczonych kluczowych punktów giełdowych W odróżnieniu od opcji na akcje, subskrypcje ograniczonych papierów wartościowych RS mają wartość przy nabywaniu uprawnień, nawet jeśli cena akcji nie zmieniła się od momentu przyznania (lub nawet jeśli spadła). W zależności od twojego nastawienia do ryzyka i twojego doświadczenia z wahaniami cen akcji twojej firmy, pewna wartość twoich ograniczonych akcji może być atrakcyjna. Możesz również łatwiej docenić ograniczony zasiłek na akcje, ponieważ jego wartość pieniężna w kieszeni (np. Cena akcji Twojej firmy) jest łatwiejsza do wykrycia niż wartość opcji na akcje, co jest teoretyczne. Jeśli otrzymasz ograniczone zapasy w miejsce niektórych lub wszystkich opcji na akcje, które zostały przyznane w poprzednich latach, powinieneś dostosować swoje planowanie finansowe i podatkowe. Podcast zawiera: Oprócz czytania tego artykułu, możesz posłuchać naszego wywiadu z autorem. Aby uzyskać więcej wywiadów z naszymi ekspertami, zobacz naszą stronę podcastów. Twoja firma może już nie udzielać opcji na akcje lub może udzielać mniej niż wcześniej. Zamiast tego możesz otrzymywać ograniczone zapasy (lub ograniczone jednostki magazynowe, potocznie zwane jednostkami RSU). Chociaż te dotacje nie dają takiej samej potencjalnie zmieniającej życie, budującej dobrobyt, jak opcje na akcje, mają one zalety, które będziecie doceniać. (W tym artykule i innych miejscach na tej stronie termin "ograniczone akcje" obejmuje jednostki RSU, chyba że są one wymienione osobno). Ograniczone zapasy mają wartość nawet wtedy, gdy cena akcji nie zmieniła się (lub spadła) od momentu przyznania. Mniejsze ryzyko i jaśniejsza wartość Wartość opcji na akcje zależy od tego, ile (lub czy) cena akcji firmy wzrośnie powyżej ceny w dniu przyznania. Natomiast ograniczone zapasy mają wartość przy nabywaniu, nawet jeśli cena akcji nie zmieniła się od momentu przyznania (lub nawet jeśli spadła). W zależności od twojego nastawienia do ryzyka i twojego doświadczenia z wahaniami cen akcji twojej firmy, pewna wartość twoich ograniczonych akcji może być atrakcyjna. Z drugiej strony opcje na akcje mają duży potencjał wzrostowy, ale mogą być pod wodą (tj. Mają cenę rynkową niższą niż cena wykonania). Właśnie dlatego ograniczony zasób jest często przyznawany nowo zatrudnionemu pracownikowi wykonawczemu. Może zostać przyznany jako premia do wynajęcia lub rekompensata za świadczenia i świadczenia, w tym opcje pieniężne i niewykwalifikowane świadczenia emerytalne, utracone przez pozostawienie poprzedniego pracodawcy. Możesz również łatwiej docenić ograniczony zasiłek na akcje, ponieważ jego wartość pieniężna w kieszeni (np. Cena akcji Twojej firmy) jest łatwiejsza do wykrycia niż wartość opcji na akcje, co jest teoretyczne. Dotacja na opcje na akcje wiąże się z większą liczbą udziałów niż porównywalne ograniczone dotacje na akcje (FAQ na tej stronie zawiera omówienie typowych udziałów w ograniczonych dotacjach na akcje w porównywalnych dotacjach na opcje). Jednak opcje na akcje mogą nigdy nie być nic warte: w najgorszym przypadku mogą być pod wodą po zakupie i przez resztę terminu opcji. Oczywiście istotą ograniczonego zasobu jest to, że musisz pozostać zatrudnionym, dopóki nie otrzyma swojej wartości. Chociaż możesz mieć od 30 do 90 dni na wykonywanie opcji na akcje po dobrowolnym wypowiedzeniu, nieuznane dotacje z ograniczonych akcji są często tracone natychmiast. Tak więc niezwykle skutecznym złotym kajdankami jest utrzymywanie Cię w firmie. Musisz pozostać zatrudniony do momentu nabycia uprawnień, aby otrzymać wartość. W przeciwieństwie do opcji na akcje, która wymaga podjęcia decyzji, kiedy należy ćwiczyć, a także metody ćwiczeń, ograniczone akcje wiążą się z mniejszą i prostszą decyzją. Kiedy otrzymujesz akcje w kasie, które mogą być oparte na upłynięciu czasu lub osiągnięciu celów wydajnościowych, możesz mieć wybór metod podatkowych (np. Gotówka, sprzedać akcje za podatki), lub Twoja firma może automatycznie wstrzymać wystarczającą ilość akcje na pokrycie potrącenia podatku (szczegółowe pytania na temat metod potrącania podatku u źródła). Ograniczone zapasy uznaje się za dodatkowe płace, zgodnie z tymi samymi przepisami podatkowymi i raportem W-2, które dotyczą dotacji nie kwalifikowanych opcji na akcje. Obniż swój podatek od dochodu Najbardziej znaczącą decyzją w przypadku ograniczonych dotacji na akcje jest ustalenie, czy dokonanie wyboru § 83 (b) podlega opodatkowaniu od wartości udziałów (tj. Nieruchomości) w momencie przyznania, a nie w momencie nabycia uprawnień. To, czy dokonanie tych wyborów, nazwane na podstawie części Kodeksu podatkowego, który je autoryzuje, należy do Ciebie. (Nie jest dostępne dla RSU, które nie są własnością w rozumieniu działu 83 Kodeksu podatkowego. Zobacz FAQ na temat głównych różnic między ograniczonym zapasem a RSU.) Jeśli ważne 83 (b) wybory zostaną przeprowadzone w ciągu 30 dni od w dniu przyznania, na tej dacie będzie się rozpoznawać zwykły dochód w oparciu o wartość akcji przy dotacji, zamiast ujmować przychód w momencie nabycia uprawnień. W rezultacie, każda aprecjacja ceny akcji powyżej wartości daty dotacji jest opodatkowana stawkami zysków kapitałowych, gdy sprzedajesz akcje po ich nabyciu. Chociaż może to wydawać się korzystne, masz poważne wady, jeżeli akcje nigdy się nie poddadzą, a ty stracisz je z powodu utraty pracy lub z innych przyczyn (patrz powiązany artykuł na temat ryzyka związanego z wyborami w 83 (b)). Nie możesz odzyskać podatków zapłaconych od utraconego towaru. Z tego powodu, a także wcześniejszego terminu płatności wymaganych podatków od wartości daty przyznania, zazwyczaj lepiej nie dokonujesz wyborów. Jednak te wybory stanowią jedną z nielicznych okazji, aby rekompensata była opodatkowana stawkami zysków kapitałowych. Ponadto, jeśli pracujesz dla firmy pre-IPO przy starcie, może ona być bardzo atrakcyjna dla akcji otrzymywanych jako rekompensata, gdy akcje mają bardzo małą wartość bieżącą i są narażone na znaczne ryzyko przepadku. Tutaj ryzyko spadku jest stosunkowo niewielkie. Ograniczone akcje uprawniają do dywidend wypłacanych akcjonariuszom. W przeciwieństwie do opcji na akcje, które rzadko posiadają równoważne prawa do dywidendy, akcje o ograniczonej możliwości zazwyczaj upoważniają do dywidend wypłacanych akcjonariuszom. Dzięki RSU Twoja firma decyduje, czy wypłacić ekwiwalent dywidendy. W przeciwieństwie do rzeczywistych dywidend, dywidendy z ograniczonych akcji są wykazywane na W-2 jako pensje (chyba że dokonałeś wyboru w Sekcji 83 (b) przy dotacji) i nie kwalifikują się do niższej stawki podatkowej od dywidend kwalifikowanych do momentu ich nabycia. (Powiązane FAQ zawiera szczegółowe informacje na temat opodatkowania dywidend.) Jeśli otrzymasz ograniczone zapasy w miejsce niektórych lub wszystkich opcji na akcje, które zostały przyznane w poprzednich latach, powinieneś dostosować swoje planowanie finansowe i podatkowe. Podczas gdy obie nagrody stanowią ekspozycję na wartość akcji firmy, robią to w różnych kwotach i na różne sposoby. Co więcej, ponieważ opcje zapewniają większą dźwignię, niosą również większe ryzyko. Dyrektorzy, zwłaszcza ci, którzy są bliscy przejścia na emeryturę, mogą potrzebować zmienić strategię wykonywania opcji na akcje, aby uzyskać wyjątkowe nagrody. Szczegółowe informacje można znaleźć w innym artykule. W większości przypadków śmierć albo w pełni przyspiesza nabywanie uprawnień, albo uruchamia proporcjonalne przyspieszenie, w zależności od długości służby w dniu śmierci. W niektórych przypadkach Twoja firma ma prawo decydować o przyznaniu całości lub tylko części nagrody. Wiele planów lub umów o dofinansowanie pozwala wyznaczyć beneficjenta, który byłby uprawniony do otrzymania akcji po śmierci. W przeciwnym razie akcje przejdą przez majątek po zmarłym. Wartość ograniczonych akcji w momencie śmierci może być wyraźniejsza niż wartość akcji opcji na akcje. IRS wymaga użycia formuły wyceny, takiej jak Black-Scholes. oszacować wartość opcji na dzień śmierci posiadaczy opcji. (Zobacz rozdział "Zdarzenia z życia: Podatki śmierci"). Wymogi dotyczące posiadania akcji magazynowych Większość dużych firm ma obecnie wytyczne dotyczące posiadania akcji dla kluczowych menedżerów. Zwykle tylko twoje ograniczone ograniczone zapasy liczą się w stosunku do wymagań własnościowych, chociaż nieobjęte uprawnieniami ograniczone akcje mogą również się liczyć (rzadko używane opcje na akcje są rzadko liczone). Sprawdź program, aby uzyskać szczegółowe informacje. Niektóre firmy mają ustalenia i procedury, które pozwolą ci wybrać odroczenie opodatkowania dochodów od dnia, w którym ograniczone zapasy lub RSU zostaną zawieszone do dnia, w którym zdecydujesz się na zakup akcji (szczegółowe informacje na temat najczęstszych pytań dotyczących odroczonego wydania akcji z ograniczonym dostępem jednostki magazynowe). Następnie płacisz podatek dochodowy od wartości udziałów w dniu dystrybucji. Jednakże podatek od FICA, w tym podatek 1,45 Medicare (plus 0,9 dodatkowego podatku Medicare dla niektórych podatników o wysokich dochodach), jest należny w dniu nabywania uprawnień. Te ustalenia zezwalające na odroczenie terminu, w którym nagrody są opodatkowane, muszą być zgodne z zasadami odroczonej rekompensaty w sekcji 409A IRC. Kierownicy wyższego szczebla będący pracownikami korporacyjnymi oraz wszyscy dyrektorzy muszą składać wnioski do Sekcji 16 (Formularz 4 i Formularz 5) po przyznaniu ograniczonego czasu nabycia uprawnień. Skontaktuj się ze swoim sekretarzem korporacyjnym lub radą generalną, aby zapoznać się z regulaminem ograniczonego stażu, który nabywa się tylko po spełnieniu przeszkód. Zasady SEC, które poprawiły ujawnianie rekompensat dla kadry kierowniczej (przyjęte w 2006 r.) Wymagają bardziej szczegółowego raportowania proxy dla ograniczonych zasobów i dotacji RSU, niż miało to miejsce w poprzednich rozporządzeniach. Szczegóły pojawiają się w ramach Nagród Magazynu w tabelach proxy (i przypisach) dla: Podsumowujących dotacji na nagrody przyznawane w oparciu o plan Nagrody przyznawane na podstawie nagród na koniec roku oraz opcje na akcje i akcje. Ograniczone zapasy nie są już szkodliwe, ponieważ jedynie płacą za puls, szczególnie, że firmy dodają funkcje wydajnościowe, które powodują przyznanie lub nabycie uprawnień. Jeśli możesz być w posiadaniu istotnych niepublicznych informacji na temat swojej firmy, warto również rozważyć ustanowienie planu handlowego Zasady 10b5-1 sprzedaży udziałów po ich nabyciu. Ograniczone zapasy nie są już szkodliwe, ponieważ jedynie płacą za puls, szczególnie, że firmy dodają funkcje wydajnościowe, które powodują przyznanie lub nabycie uprawnień. Chociaż eksperci przewidują, że opcje na akcje będą nadal stanowić główną długoterminową nagrodę motywacyjną do przyciągania, motywowania i zatrzymywania kluczowych pracowników i kadry kierowniczej, rola RSU w szczególności rośnie. Badania pokazują, że jest to podstawowy zamiennik opcji na akcje. Docenianie korzyści i zrozumienie szczegółów związanych z planowaniem podatkowym i finansowym pomoże Ci zmaksymalizować jego wartość. Richard Friedman jest wiceprezesem Grupy Kompensacyjnej Świadczeń w Ayco Company, wiodącym dostawcy usług planowania finansowego dla kadry kierowniczej w spółkach publicznych. Ten artykuł został opublikowany wyłącznie ze względu na jego zawartość i jakość. Ani autor, ani jego firma nie rekompensowali nam w zamian za publikację. Udostępnij ten artykuł:
No comments:
Post a Comment