Maksymalne wykorzystanie opcji na akcje dla pracowników Program opcji na akcje dla pracowników może być lukratywnym instrumentem inwestycyjnym, jeśli będzie odpowiednio zarządzany. Z tego powodu plany te od dawna służyły jako skuteczne narzędzie przyciągania najlepszych menedżerów, aw ostatnich latach stały się popularnym sposobem przyciągania pracowników niewykonawczych. Niestety, niektórzy wciąż nie wykorzystują w pełni pieniędzy wygenerowanych przez pracowników. Zrozumienie charakteru opcji na akcje. Podatki i wpływ na dochody osobiste są kluczem do maksymalizacji tego potencjalnie lukratywnego zysku. Czym jest opcja na akcje dla pracowników Opcja na akcje dla pracowników to umowa wydana przez pracodawcę na pracownika w celu zakupu określonej liczby akcji spółki po ustalonej cenie przez ograniczony okres czasu. Istnieją dwie główne kategorie wydanych opcji na akcje: niekwalifikowane opcje na akcje (NSO) i opcje na akcje motywacyjne (ISO). Niekwalifikowane opcje na akcje różnią się od opcji na akcje na dwa sposoby. Po pierwsze, NSO są oferowane pracownikom niewykonawczym oraz zewnętrznym dyrektorom lub konsultantom. Natomiast normy ISO są ściśle zastrzeżone dla pracowników (w szczególności dyrektorów wykonawczych) firmy. Po drugie, niewykwalifikowane opcje nie podlegają specjalnemu federalnemu traktowaniu podatkowemu, podczas gdy opcje opcji motywacyjnych mają korzystne traktowanie podatkowe, ponieważ spełniają określone ustawowe zasady opisane w Kodeksie podatkowym (więcej o tym korzystnym traktowaniu podatkowym podano poniżej). Plany NSO i ISO mają wspólną cechę: mogą czuć się złożone. Transakcje w ramach tych planów muszą być zgodne z określonymi warunkami określonymi w umowie pracodawcy i Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration, Vesting and Exercise Na początku pracownicy zwykle nie otrzymują pełnego prawa własności do opcji w dacie rozpoczęcia umowy (znanej również jako data przyznania). Muszą przestrzegać określonego harmonogramu zwanego harmonogramem nabywania uprawnień podczas korzystania z opcji. Harmonogram nabywania uprawnień rozpoczyna się w dniu przyznania opcji i podaje terminy, w których pracownik może wykonywać określoną liczbę akcji. Na przykład, pracodawca może przyznać 1 000 akcji w dniu przyznania, ale rok od tej daty zostanie nabytych 200 akcji (pracownik ma prawo do wykonywania 200 z 1000 początkowo przyznanych akcji). Rok później nabyto kolejne 200 udziałów i tak dalej. Po kalendarzu nabywania uprawnień następuje data wygaśnięcia. W tym dniu pracodawca nie zastrzega sobie już prawa pracownika do zakupu akcji spółki zgodnie z warunkami umowy. Opcja na akcje dla pracowników jest przyznawana po określonej cenie, zwanej ceną wykonania. Jest to cena za jedną akcję, którą pracownik musi zapłacić, aby zrealizować swoje opcje. Cena wykonania jest ważna, ponieważ służy do określenia zysku (zwanego elementem okazjonalnym) i podatku należnego z tytułu umowy. Element okazyjny obliczany jest poprzez odjęcie ceny wykonania od ceny rynkowej akcji spółki w dniu realizacji opcji. Opodatkowanie opcji pracowniczych Wewnętrzny kod podatkowy ma również zestaw zasad, których właściciel musi przestrzegać, aby uniknąć płacenia wysokich podatków od swoich umów. Opodatkowanie kontraktów opcji na akcje zależy od rodzaju posiadanej opcji. Dla niekwalifikowanych opcji na akcje (NSO): Dotacja nie jest zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu. Opodatkowanie rozpoczyna się w momencie wykonywania. Element okazyjny opcji niekwalifikowanej jest uznawany za rekompensatę i opodatkowany według zwykłych stawek podatku dochodowego. Na przykład, jeśli pracownikowi przyznano 100 akcji A w cenie wykonania 25, wartość rynkowa akcji w momencie wykonania wynosi 50. Elementem umowy jest umowa (50 - 25) x 1002,500 . Zauważ, że zakładamy, że te akcje są 100 nabyte. Sprzedaż zabezpieczenia powoduje kolejne zdarzenie podatkowe. Jeśli pracownik zdecyduje się na natychmiastową sprzedaż akcji (lub mniej niż rok po wykonaniu), transakcja zostanie zgłoszona jako krótkoterminowy zysk (lub strata) kapitałowa i będzie podlegać opodatkowaniu według zwykłych stawek podatku dochodowego. Jeśli pracownik zdecyduje się sprzedać udziały w rok po wykonaniu, sprzedaż zostanie wykazana jako długoterminowy zysk (lub strata) z kapitału, a podatek zostanie obniżony. Zachęcające opcje na akcje (ISO) podlegają specjalnemu traktowaniu podatkowemu: Dotacja nie jest transakcją podlegającą opodatkowaniu. W trakcie realizacji nie są zgłaszane żadne zdarzenia podlegające opodatkowaniu, jednak element zachęty opcji na akcje motywacyjne może spowodować powstanie alternatywnego podatku minimalnego (AMT). Pierwsze zdarzenie podlegające opodatkowaniu występuje przy sprzedaży. Jeżeli akcje zostaną sprzedane natychmiast po ich wykonaniu, element okazyjny traktowany jest jako zwykły przychód. Zysk z umowy traktowany będzie jako długoterminowy zysk kapitałowy, jeżeli przestrzegana jest następująca zasada: zapasy muszą być przechowywane przez 12 miesięcy po wykonaniu i nie powinny być sprzedawane przez dwa lata po dacie przyznania. Załóżmy na przykład, że Stock A został przyznany 1 stycznia 2007 r. (100 nabytych). Władza wykonawcza korzysta z opcji w dniu 1 czerwca 2008 r. Jeśli chce zgłosić zysk z kontraktu jako długoterminowy zysk kapitałowy, zapas nie może zostać sprzedany przed 1 czerwca 2009 r. Inne uwagi Mimo że czas akcji strategia opcyjna jest ważna, należy wziąć pod uwagę inne kwestie. Kolejnym kluczowym aspektem planowania opcji na akcje jest wpływ, jaki te instrumenty będą miały na ogólny podział aktywów. Aby jakikolwiek plan inwestycyjny zakończył się sukcesem, aktywa muszą być odpowiednio zdywersyfikowane. Pracownik powinien uważać na skoncentrowane pozycje na akcjach spółek. Większość doradców finansowych sugeruje, że akcje spółek powinny stanowić 20 (co najwyżej) całego planu inwestycyjnego. Chociaż możesz czuć się komfortowo, inwestując większy procent swojego portfela we własną firmę, po prostu bezpieczniej go zróżnicować. Skonsultuj się ze specjalistą ds. Finansowych i podatkowych, aby ustalić najlepszy plan wykonania swojego portfela. Bottom Line Pod względem koncepcyjnym opcje są atrakcyjną metodą płatności. Czy jest lepszy sposób na zachęcenie pracowników do udziału w rozwoju firmy niż poprzez oferowanie im kawałka tortu? W praktyce jednak odkupienie i opodatkowanie tych instrumentów może być dość skomplikowane. Większość pracowników nie rozumie skutków podatkowych posiadania i korzystania z opcji. W związku z tym mogą być bardzo karani przez wuja Sama i często tracą część pieniędzy generowanych przez te kontrakty. Pamiętaj, że sprzedaż akcji pracowniczych natychmiast po ćwiczeniach spowoduje wyższy krótkoterminowy podatek od zysków kapitałowych. Czekanie, aż sprzedaż kwalifikuje się do niższego długoterminowego podatku od zysków kapitałowych, może zaoszczędzić setki, a nawet tysiące. Rodzaj struktury wynagrodzeń, z której korzystają zazwyczaj zarządzający funduszami hedgingowymi, w której część wynagrodzenia jest oparta na wynikach. Ochrona przed utratą dochodu, która powstałaby w przypadku śmierci ubezpieczonego. Nazwany beneficjent otrzymuje. Miara związku między zmianą ilości żądanej danego towaru a zmianą jego ceny. Cena. Łączna wartość rynkowa w dolarach wszystkich dostępnych akcji spółki. Kapitalizacja rynkowa jest obliczana poprzez pomnożenie. Frexit krótko dla quotFrench exitquot to francuski spinoff terminu Brexit, który pojawił się, gdy Wielka Brytania głosowała. Zlecenie złożone z brokerem, który łączy w sobie funkcje zlecenia stopu z zleceniami limitów. Zlecenie z limitem stopu będzie. Podstawa opcji opcyjnych (Część 6): Metody ćwiczeń Ćwiczenie opcji na akcje nie powinno być biernym zdarzeniem, które ma miejsce po upływie określonego czasu. To raczej jak gra w karty: jeśli twoje gry są strategiczne, prawdopodobnie będziesz wiedział, kiedy je trzymać i kiedy je spasować. Należy rozważyć wiele alternatyw i kompromisów. Ale, jak zawsze, zasady, wymagania i przepisy regulują ten obszar i od tego zaczynamy. Ogólne zasady i wymagania To jak gra kartami: ze strategią, będziesz wiedzieć, kiedy je trzymać i kiedy je spasować. Będziesz mógł skorzystać z opcji i nabyć akcje dopiero po nabyciu opcji, jak wyjaśniono w drugim artykule z tej serii. Wyjątkiem od tego wymogu są firmy sprzed pierwszej oferty publicznej, które zezwalają na odwrotne nabywanie uprawnień (czasami nazywane wczesnym ćwiczeniem). Po zakupieniu opcji możesz nabyć akcje spółki po cenie opcji w dowolnym momencie przed wygaśnięciem opcji. Ale ćwiczenia, a także sprzedaż, mogą być zabronione podczas przerw w dostawie prądu lub dozwolone tylko w okresach okien. Polityka firmy musi być ściśle przestrzegana, podobnie jak federalne i stanowe przepisy dotyczące papierów wartościowych. Posiadacze opcji odpowiadają za bieżące regulacje dotyczące wykorzystywania informacji wewnętrznych. Programy opcji na akcje zwykle nie ograniczają liczby możliwości skorzystania z opcji nabytych w ciągu jednego roku. Czasami jednak firmy nakładają minimalne ilości opcji, które mogą być wykonywane jednocześnie, w celu utrzymania kosztów administracyjnych. (Minimum zazwyczaj wynosi 100 opcji.) Wskazówka: Skontaktuj się z administratorem planu akcji lub radcą prawnym firmy, aby upewnić się, że spełniasz wszystkie wymagania, zanim skorzystasz z jakichkolwiek opcji. Kierownictwo wyższego szczebla również musi spełniać wymogi SEC zgodnie z art. 144 i ust. 16. Może zaistnieć potrzeba wyczyszczenia transakcji u specjalisty ds. Zgodności lub z doradcą korporacyjnym. Jaka metoda będzie używana Firmy mają swobodę wyboru sposobu prowadzenia ćwiczeń. Najczęstszymi sposobami na ćwiczenia są: płacenie za udziały gotówką, przeprowadzanie ćwiczenia bezgotówkowego i zamiana zapasów, które już posiadasz (zobacz także powiązane FAQ). Gdy NQSO są realizowane z gotówką lub akcjami giełdowymi, wiele firm pozwala na wykorzystanie akcji spółki w celu pokrycia należnych podatków potrącanych u źródła. Każda firma określi, czy nowo wykupione lub posiadane akcje mogą zostać użyte w swapie giełdowym. Najczęstszymi metodami ćwiczeń są gotówka, ćwiczenia bezgotówkowe i wymiana akcji. Dwie inne metody ćwiczeń można zaobserwować w prywatnych firmach. Ćwiczenie za pomocą weksla może być oferowane w miejsce bezgotówkowych ćwiczeń w dniu sprzedaży. Ponieważ zasoby prywatnych firm są niezarejestrowane, nie istnieje rynek handlowy, co uniemożliwia dokonywanie bezgotówkowych operacji. Firmy korzystające z opcji pre-IPO, które zezwalają na odwrotne nabywanie uprawnień, mogą oferować pożyczki na finansowanie wcześniejszych ćwiczeń. Ta praktyka umożliwia pracownikom rozpoczęcie okresu przetrzymywania w celu opodatkowania zysków kapitałowych. Wskazówka: upewnij się, że wiesz, jakie metody ćwiczeń pozwalają na to Twoja firma, i poznaj konsekwencje podatkowe omówione w trzecim, czwartym i piątym artykule z tej serii. Sprawdź dokumenty planu zapasów dla każdej opcji przyznania opcji na akcje i wypełnij niezbędne dokumenty przed datą, kiedy zamierzasz ćwiczyć. Zapytaj administratora planu giełdowego (lub odpowiednią osobę) o procedury ćwiczeń dla każdej metody. Nie wszystkie firmy mogą mieć pisemne procedury. Nabycie akcji po cenie opcji gotówką lub gotówką uzyskaną w wyniku upłynnienia aktywów lub zaciągnięcia pożyczki. Kosztem transakcji jest stopa procentowa pożyczonych pieniędzy lub utrata potencjalnego zysku z pieniędzy wycofanych z innej inwestycji. Pożyczki z tytułu marży mogą być źródłem gotówki. Wskazówka: Pożyczki na marżę i depozyty zabezpieczające mogą być ryzykownym wyborem na niestabilnym rynku akcji. Ryzykujesz wezwania do uzupełnienia depozytu zabezpieczającego i przymusowej sprzedaży akcji na twoim koncie depozytowym. Procedury wykonywania gotówki różnią się w zależności od firmy. W większości firm wystarczy wypełnić formularz ćwiczenia i zwrócić go firmie wraz z osobistym czekiem w wysokości ceny wykonania. W przypadku wykonywania nie kwalifikowanych opcji na akcje (NQSO), do kwoty czeku należy dodać podatek u źródła. Cashless ExerciseSame-Day Sale Bezgotówkowe ćwiczenie zapewnia sposób na wykonanie opcji, jeśli nie masz gotówki lub wystarczających akcji do przeprowadzenia zamiany akcji, lub jeśli nie chcesz trzymać akcji. Możesz sprzedać wszystkie udziały za jednym razem lub możesz sprzedać tylko tyle akcji, aby pokryć koszty swoich ćwiczeń w ramach sprzedaży do pokrycia. Jeśli dostępne, bezgotówkowe wykonywanie tego samego dnia jest wyborem większości posiadaczy opcji. Firma brokerska (zazwyczaj wyznaczona przez firmę) tymczasowo przesuwa środki w wysokości ceny wykonania plus powiązane podatki i opłaty maklerskie. Część przychodów ze sprzedaży wraca do firmy, aby zapłacić cenę wykonania, a wraz z NQSO - podatek potrącany u źródła. Po zakończeniu transakcji ćwiczeń nie musisz zostawiać pieniędzy w wyznaczonym przez firmę brokerze. Możesz przenieść przychody ze sprzedaży i zapasy do wybranej firmy inwestycyjnej. Oprócz łagodzenia szczypta gotówki, bezgotówkowa sprzedaż dni roboczych jest wygodnym sposobem na realizację opcji. Zapisy firmy pokazują, że kiedy jest dostępna, większość osób wybierających to proste podejście do ćwiczeń. Alert: Ostrożnie zważ wygodę wykonywania bezgotówkowych działań przed potencjalną utratą aprecjacji sprzedawanych akcji, aby zapłacić za opcje i podatki. Przed wykonaniem ćwiczenia bezgotówkowego sprawdź, ile akcji (nawet wszystkich) chcesz sprzedać w czasie ćwiczeń, aby osiągnąć swoje cele finansowe. Następnie odpowiednio poinformuj brokera. Stock Swap (Stock-For-Stock Exchange) Swap akcji był dostępny w większości planów przez kilka lat jako środek realizacji opcji bez zrzeczenia się własności istniejących akcji lub sprzedaży nowo nabytych udziałów. Obecnie posiadane udziały spółki (wyceniane według ceny rynkowej) są zamieniane na wykonanie jak największej liczby opcji na akcje (wycenionych według ceny opcji). Dzięki wymianie akcyjnej, masz mniej akcji spółki niż w przypadku wykonywania gotówki. Musisz sprawdzić politykę firmy dotyczącą źródeł wcześniej posiadanych akcji. Zazwyczaj udziały te zostały zakupione na otwartym rynku, pozyskane z poprzednich opcji na akcje lub zakupione za pośrednictwem planu nabycia akcji dla pracowników firmy (ESPP). Istnieją komplikacje podatkowe w przypadku korzystania z udziałów ISO i ESPP. Użytkownik może nie być odpowiedzialny za dostarczenie swojemu pracodawcy certyfikatów wymienionej akcji. Wiele planów opcji na akcje pozwala ćwiczyć z posiadanymi już udziałami, w procesie zwanym zaświadczeniem. Wypełniasz oświadczenie o własności i przesyłasz je wraz z dowodem posiadania akcji (np. Kopia certyfikatów giełdowych lub ostatnich oświadczeń maklerskich). Dzięki wymianie akcyjnej, masz mniej akcji spółki niż w przypadku wykonywania gotówki. (Zobacz przykład w następnej części tego artykułu.) Oczekiwania dotyczące przepływu akcji spółki będą szczególnie ważne przy rozważaniu giełdy. Podsumowanie metod ćwiczeń Gotówka wpłacona do wykonania Gotówka otrzymana podczas ćwiczeń Przykłady metod ćwiczeń Te założenia są stosowane we wszystkich następujących przykładach: Przyznane opcje: 100 ISO Opcja (ćwiczenie) cena: 20 na akcję Cena rynkowa na ćwiczenie: 40 na akcję Liczba posiadane dotychczas akcje: 60 ćwiczeń gotówkowych. Płacisz 2000 (20 x 100) za 100 udziałów. Masz już 60 udziałów. Dlatego po ćwiczeniu będziesz właścicielem 160 akcji. Bezgotówkowe ćwiczenia. Nabywca nabył 100 nowych udziałów, co daje łącznie 160 sztuk. Równocześnie sprzedajesz 50 udziałów zrealizowanych opcji, aby pokryć całkowity koszt wykonania (2000 40 50 akcji), pozostawiając 110. Dodatkowe udziały muszą zostać sprzedane, aby zapłacić za brokera oraz, w przypadku korzystania z NQSO, podatek u źródła. Po ćwiczeniu możesz mieć mniej niż 110 udziałów. Giełda papierów wartościowych (Stock-for-exchange). Używasz 50 posiadanych przez ciebie udziałów (2 000 40 50) jako opłatę za ćwiczenie opcji. W zamian za 50 istniejących akcji, gracz wykonuje 100 opcji, uzyskując zysk netto w wysokości 50 nowych akcji spółki. Po ćwiczeniu będziesz właścicielem 110 akcji (60 - 50) 100 110. Procedura wykonywania opcji Po podjęciu decyzji, że Twoja sytuacja finansowa wymaga skorzystania z opcji, musisz postępować zgodnie z procedurami określonymi przez firmę. Kroki będą się różnić, ale będą podobne do podanych poniżej. 1. Wybierz metodę ćwiczenia, która jest dozwolona w ramach konkretnego dotacji i planu zapasów. 2. Określ liczbę opcji do wykonania i zanotuj cenę rynkową, aby określić przybliżone wpływy netto. Sprawdź w swoim planie podstawowym, jak ustalana jest cena rynkowa. 3. Wypełnij formularz ćwiczenia opcji na akcje. Każda metoda ćwiczeń może wymagać oddzielnego formularza. W mniejszych firmach wniosek o wykonanie może zostać złożony w prostym piśmie. 4. Wyślij wypełniony formularz do firmy, administratora planu giełdowego i firmy maklerskiej, którą firma może wymagać od ciebie. Twoja metoda ćwiczeń określi specyfikę. 5. Załóż konto maklerskie i upoważnij brokera do przeprowadzenia sprzedaży akcji, jeśli jest to wymagane. 6. Przechowuj dokładne zapisy dotyczące śledzenia twoich akcji i raportowania podatku dochodowego. Będziesz potrzebował kopii wyciągów z ćwiczeń i formularzy 1099-B od brokera. Czasami pracownicy są zobowiązani lub uprawnieni do korzystania z opcji za pośrednictwem stron internetowych (lub za pośrednictwem systemu telefonicznego IVR) świadczonych przez brokerów lub agentów transferowych. W takich przypadkach kroki 3, 4 i 5 powyżej zostaną wykonane online na tych stronach. Ale nie oczekuj, że wypełnisz wszystkie metody ćwiczeń online: zależy to od każdej firmy. Marilyn Renninger jest dyrektorem ds. Wiedzy w AMG National Trust Bank, wiodącym dostawcy usług doradztwa finansowego dla pracowników korporacyjnych i osób zamożnych. Ten artykuł został opublikowany wyłącznie ze względu na jego zawartość i jakość. Ani Marilyn, ani jej firma nie zrekompensowały nam w zamian za opublikowanie tego artykułu. Treści są dostarczane jako źródło edukacyjne. myStockOptions nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek błędy lub opóźnienia w treści lub jakiekolwiek działania podjęte w oparciu o nie. Kopiowanie Copyright 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions jest zarejestrowanym znakiem handlowym. Prosimy nie kopiować ani nie cytować tych informacji bez wyraźnej zgody myStockOptions. Skontaktuj się z redaktoramimystockoptions, aby uzyskać informacje na temat licencji. Podmiot: Kod Podatkowy - Wypłata z opcji bezgotówkowej Ostatnia aktualizacja: 19 października 2017 Autor: Art Kamlet (artkamlet w aol), Chris Lott (kontakt ze mną) W tym artykule omówiono sposób opodatkowania dochodu pracowników, który wywodzi się z opcji na akcje, w szczególności w przypadku, gdy pracownik wykonuje niewykorzystane opcje na akcje bez obniżania środków. Najpierw dygresja. Co to jest opcja bez kwalifikacji Niewybranżona opcja na akcje jest najpopularniejszą formą opcji na akcje przyznawaną pracownikom. Zasadniczo pracownik, który korzysta z niekwalifikowanej opcji zakupu akcji, musi zgłosić dochód do opodatkowania w momencie zakupu, a dochód jest opodatkowany jako zwykły dochód (nie jako zysk kapitałowy). W przeciwieństwie do wariantu motywacyjnego (ISO) unikanie tych ulg podatkowych, ale jest bardziej skomplikowane, ponieważ pracownicy, którzy otrzymują ISO, muszą się martwić o alternatywny podatek minimalny (AMT). Niestety, niektóre firmy są niechlujne w kwestii nazewnictwa i używają terminu ISO w przypadku tak naprawdę niewybaczalnych opcji na akcje, więc należy zachować ostrożność. Następnie, co jest ćwiczeniem bezgotówkowym Zasadniczo jest to sposób na skorzystanie przez pracownika z jego opcji na akcje bez konieczności wymyślania pieniędzy na zakup akcji. Każda opcja na akcje dla pracowników to w zasadzie opcja kupna o bardzo długim terminie wygaśnięcia, miejmy nadzieję, że jest to również głęboko w pieniądzach (zobacz także artykuł FAQ dotyczący podstaw opcji na akcje). Gdy wykonywana jest opcja kupna, osoba, która ją wykonuje, musi zapłacić za zakup akcji. Jeśli jednak dana osoba jest początkowo zainteresowana natychmiastową sprzedażą akcji, wówczas opcja bezgotówkowa staje się interesująca. Firma zasadniczo użycza tej osobie pieniędzy potrzebnych na realizację opcji przez ułamek sekundy, że dana osoba jest właścicielem udziałów. W typowym bezgotówkowym ćwiczeniu niekwalifikowanych opcji na akcje (można powiedzieć, że nie ma kwalifikacji, ponieważ formularz W-2 nagle ma ogromną ilość do dodania do opcji na akcje), oto, co się dzieje. Używajmy E jako ceny wykonania opcji i FMV jako wartości rynkowej akcji. Pracownik musi zapłacić E w ramach realizacji opcji. Jest to jednak ćwiczenie bezgotówkowe, więc firma (lub, co bardziej prawdopodobne, pośrednik działający jako agent firmy) pożycza pracownikowi tę kwotę (E) na kilka chwil. Towar jest natychmiast sprzedawany, dla FMV. Broker odbiera kwotę, E, pożyczoną pracownikowi za ćwiczenie, i wypłaca różnicę, FMV-E. Broker prawie na pewno również pobierze prowizję. Ok, teraz dla tych szczęśliwych ludzi, którzy są w stanie wykonać bezzakresowy program opcji na akcje, i zdecydują się to zrobić, w jaki sposób informują o transakcji IRS Firma przypisuje pracownikowi dochód różnicy między wartością rynkową a ceną wykonania , FMV-E. Kwota ta jest dodawana do formularza pracownika W-2, i mamy nadzieję, że pojawi się w polu 12 oznaczonym literą V. Kwota FMV-E to przypisany dochód. Ponownie zauważysz, że FMV-E to nie tylko wypłata brokera, to także przypisana kwota dochodu, która pojawia się w formularzu W-2. Kwota sprzedaży w wykazie D zgłoszona przez brokera to FMV minus każda prowizja. Podstawą kosztów pracowników jest FMV. Zatem FMV jest ceną sprzedaży, a harmonogram D dla tej transakcji wykaże zero (jeśli nie pobrano prowizji) lub niewielką stratę (z powodu prowizji). W niektórych sytuacjach FMV może nieznacznie różnić się od ceny, w której akcje zostały sprzedane, w zależności od tego, jak firma to robi, a jeśli tak, to firma powinna zgłosić pracownikowi FMV. Następnie Harmonogram D musi być odpowiednio wypełniony, aby pokazać krótkoterminowy zysk lub stratę (różnica między ceną sprzedaży a FMV). Aby uzyskać szczegółowe informacje na temat akcji i rekompensat za opcje, odwiedź stronę Fairmark z artykułami Kaye Thomas: fairmarkexeccompindex. htm Julia K. ONeill oferuje obszerną dyskusję na temat różnic pomiędzy opcjami na akcje i niewybaczalnymi opcjami: feinberghansonStockOptions. html
No comments:
Post a Comment